收到负数发票怎么做分录

当企业收到负数发票时，这通常意味着之前已经记录的交易需要进行冲销或调整。处理这种情况时，首先应确认发票的真实性与准确性，确保其反映了正确的财务信息。一旦确认无误，可以按照以下步骤进行会计分录：

1. 确定冲销对象：首先明确该负数发票是针对哪笔原始交易的冲销。比如，如果是一笔销售退回，则应冲销原销售记录。

2. 编制分录：

- 借方（Debit）：录入原交易中对方科目的相反方向，如原交易为贷方科目，则借方录入；反之亦然。

- 贷方（Credit）：录入原交易中己方科目的相反方向，确保借贷平衡。

例如，若原销售记录在应收账款（Accounts Receivable）上记贷方，则在收到负数发票时，需在应收账款上记借方，并在销售收入（Sales Revenue）或相应账户上记贷方。

3. 更新账簿：完成分录后，及时更新相关账簿，包括总分类账和明细账，以保持账务的一致性和准确性。

4. 记录备查：最后，应在会计系统或纸质文档中记录此次调整的原因及依据，以便日后查阅。

通过以上步骤，可以有效处理收到的负数发票，确保财务报表的真实性和准确性。

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